Người hỏi: Vũ Thị Sen, Phú Thọ

Vấn đề: Hoạt động logistics: Trước đây DN ký hợp đồng với Forwarder, hãng tàu xuất hóa đơn phí mang tên DN, Forwarder thu tiền từ hãng tàu và trả hóa đơn cho DN. Nay hóa đơn từ 5 triệu trở lên phải trả qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế, nên DN phải trả phí cho hãng tàu qua ngân hàng. Giữa DN và hãng tàu chỉ có hóa đơn và chứng từ báo nợ, không có hợp đồng. Nếu hoàn thuế GTGT mà không có hợp đồng thì có được hoàn thuế không?

Người hỏi: Nguyễn Văn Phương, Yên Bái

Vấn đề: Công ty thu mua nông sản (củ, quả tươi) của các cá nhân, hộ kinh doanh không trực tiếp nuôi trồng. Các cá nhân, hộ kinh doanh này có phải xuất hóa đơn GTGT cho Công ty không? Nếu có thì thuế suất là bao nhiêu?

Người hỏi: Bùi Xuân Tùng, Hà Nội

Vấn đề: Cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng đóng thuế thay, có doanh thu 3 tỷ trở lên có phải xuất hóa đơn điện tử qua phần mềm thứ 3 hay không? Thuế của CNKD tính theo doanh thu hay theo lợi nhuận?

Người hỏi: Đặng Thị Hồng Vân, Thanh Hóa

Vấn đề: Công ty vận chuyển hàng từ tỉnh này sang tỉnh khác nhưng bên vận chuyển chưa xuất được hóa đơn. Chỉ có bảng kê thanh toán cước vận chuyển chuyển khoản từ công ty. Khoản này có được xem là chi phí hợp lý không?

Người hỏi: Nguyễn Lan Anh, Hà Nội

Vấn đề: Khi nhà trường tổ chức bếp ăn, mua thực phẩm đầu vào, nhân sự nấu đảm bảo quy định bếp ăn trường học và hóa đơn/bảng kê đầu vào đầy đủ; tổng chi phí mua thực phẩm, chất đốt (không tính nhân công, công cụ dụng cụ) bằng tiền thu của học sinh thì có được tính là thu hộ chi hộ không? Thu hộ chi hộ trong trường hợp này cần tuân thủ hồ sơ, chứng từ, hóa đơn như thế nào?

Trả lời: Căn cứ khoản 7 Điều 4 NĐ 181/2025/NĐ-CP, hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp các cơ sở dạy học, dạy nghề có các khoản thu hộ, chi hộ thì thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng; hàng hóa, dịch vụ do các tổ chức, cá nhân cung cấp cho các cơ sở dạy học, dạy nghề phải chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định.

Người hỏi: Phạm Thị Thủy, Hà Nội

Vấn đề: Việc tinh giảm bộ máy cơ quan quản lý thuế trên cơ sở giảm các bộ phận trì trệ, cồng kềnh với mục đích đẩy nhanh công việc, thực hiện các thủ tục về thuế, tuy nhiên, thực tế lại ngược lại. Doanh nghiệp đi làm xác nhận không nợ thuế đến nay đã gần 3 tháng vẫn chưa xong, với lí do bộ máy sắp xếp lại chưa ổn định, cán bộ quản lý giờ phải kiêm nhiệm nhiều việc dẫn tới không có đủ thời gian để xem hồ sơ doanh nghiệp. Vậy trách nhiệm của việc chậm trễ của bộ máy tinh gọn hiện tại là do cơ quan nào chịu, hay doanh nghiệp phải chịu chờ đợi cho đến khi bộ máy bắt nhịp guồng quay?

Người hỏi: Công ty TNHH Plactics Metal Tai Hing Việt Nam, Nghệ An

Vấn đề: Doanh nghiệp chế xuất mua nguyên liệu trực tiếp cấu thành nên sản phẩm xuất khẩu theo hình thức VAT có phải thực hiện mở tờ khai hải quan nữa không?

Người hỏi: Nguyễn Văn Phương, Yên Bái

Vấn đề: Thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hàng nông sản, thực phẩm trong các trường hợp: TH 1: Bán cho đối tượng tiêu dùng trực tiếp (Cá nhân tiêu dùng; HKD, cá nhân kinh doanh; Doanh nghiệp, HTX mua về phục vụ tiêu dùng nội bộ, không đưa vào khâu kinh doanh thương mại tiếp theo). TH 2: Bán cho đối tượng mua để kinh doanh thương mại (HKD, cá nhân kinh doanh).

Người hỏi: Công ty TNHH Tiếp Vận Thực, TP HCM

Vấn đề: Công ty hoạt động trong lĩnh vực logistics. (1) Các dịch vụ phát sinh ở cảng nước ngoài (dịch vụ làm hàng, giao nhận, phí môi giới, phí chứng từ, phí niêm chì, phí xếp dỡ, thuế xuất nhập khẩu ở cảng nước ngoài) mà công ty cung cấp cho khách hàng là các doanh nghiệp Việt Nam có được hưởng thuế suất 0% hay không? (2) Các dịch vụ: Cước vận chuyển quốc tế, phí phát sinh ở cảng có thuộc diện được xuất hóa đơn trong vòng 7 ngày sau khi đối soát hay không? Và có được xuất kèm bảng kê hay không?

Người hỏi: Đặng Thị Hồng Vân, Thanh Hóa

Vấn đề: Bên em đang vận chuyển hàng từ tỉnh này sang tỉnh khác nhưng bên vận chuyển chưa xuất được hóa đơn để lấy đầu vào để hạch toán vào chi phí, vậy chỉ có bảng kê thanh toán cước vận chuyển chuyển khoản từ công ty thì khoản này có được xem là chi phí hợp lý không?

Người hỏi: Công ty TNHH xe Foton Việt Nam, TP HCM

Vấn đề: Cách tra cứu hàng giảm thuế GTGT theo nghị định 174/2025/NĐ-CP khi nhập khẩu như thế nào? Trong phụ lục I, nghị định 174 có đề cập về các sản phẩm kim loại, thì những hàng nhập khẩu có HS code thuộc danh mục HS code liệt kê trong phụ lục sẽ không được giảm thuế phải không? Công ty kinh doanh thương mại phụ tùng ô tô, có nhập phụ tùng ô tô trong đó có nhiều phụ tùng có chất liệu bằng kim loại nhưng mã HS thì không thuộc danh mục được đề cập trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP nên sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% phải không?

Trả lời: Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 của Quốc hội. Khoản 1 Điều 1 Nghị định quy định giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ: (a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I; (b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II. Việc giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Người hỏi: Công ty CP Tập Đoàn Hoa Sen - Chi nhánh TP HCM

Vấn đề: (1) Khi doanh nghiệp thuê các cá nhân không đăng ký kinh doanh cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa bằng xe ba gác và có mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thì các cá nhân không kinh doanh này có phải liên hệ với cơ quan thuế địa phương để mua hóa đơn và cung cấp hóa đơn này cho đơn vị thuê vận chuyển hay không? Hay được phép lập bảng kê theo mẫu 01/TNDN? Và khi chi trả tiền cho các cá nhân này có phải khấu trừ thuế TNCN 10% hay không? (2) Khi doanh nghiệp thuê các cá nhân có đăng ký kinh doanh cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa và có mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thì các cá nhân có đăng ký kinh doanh này có phải liên hệ với cơ quan thuế địa phương để mua hóa đơn và cung cấp hóa đơn này cho đơn vị thuê vận chuyển hay không?

Người hỏi: Công Ty CP Nông Nghiệp Ứng Dụng Công Nghệ Cao Quốc Tế, Nghệ An

Vấn đề: Công ty thương mại đi mua các mặt hàng nông sản (lúa mì, ngô hạt, khô đậu tương, khô dầu hạt cải, ngô ép đùn, rơm khô đóng bánh, ngô cây) từ doanh nghiệp, HKD bán cho doanh nghiệp thứ 3 thì thuộc thuế suất 5% hay thuế suất KCT, và từ 01/01/2026 thì sẽ là mặt hàng KKKNT hay KCT?

Người hỏi: Công ty Hoa Sơn, Thanh Hóa

Vấn đề: Công ty có sản xuất và cung cấp các loại ống gió, ống hút khói (từ tôn), một số người nói mặt hàng nhà mình được giảm thuế GTGT xuống 8% một số lại không nên đang phân vân không rõ mặt hàng của mình có được giảm thuế từ 01/07/2025 không?

Người hỏi: Nga Nguyễn, Đồng Nai

Vấn đề: Tôi là cá nhân đang muốn thu mua nông sản (Trái sầu riêng) của nông dân và bán lại cho vựa thu mua. Vì vậy dòng tiền Ra vào tài khoản cá nhân tôi thường xuyên và lớn. Vậy Theo trường hợp của tôi phải làm sao cho đúng quy định không bị đánh thuế tài khoản cá nhân, tôi sợ bị đánh thuế. Rất mong cơ quan thuế giúp tôi hiểu rõ vấn đề thuế.

Người hỏi: Cty TNHH TMDV Ngọc Thảo, Khánh Hòa

Vấn đề: Công ty có dự kiến thuê thêm mặt bằng kinh doanh khoảng 8 triệu/tháng ký hợp đồng 12 tháng từ 01/01/2026. Vậy công ty có bắt buộc chủ nhà phải đăng ký hộ kinh doanh không? Nếu chủ nhà không đăng ký thuế, khai thuế công ty chúng tôi có bị loại chi phí này không?

Người hỏi: Đoàn Chiến Thắng, TP HCM

Vấn đề: Công ty thu mua yến thô từ các hộ nông dân không kinh doanh, sau khi thu mua Công ty thực hiện nhặt lông, sạn và các tạp chất trong tổ yến thô và phân loại tổ yến ra để bán (Gọi là Yến tinh) cho các doanh nghiệp chế biến các sản phẩm từ Tổ Yến. Theo Luật Thuế GTGT Luật số 149/2025/QH15 thì sản phẩm Yến tinh bán ra có chịu thuế không?

Người hỏi: Công ty TNHH HBT Nha Trang, Khánh Hòa

Vấn đề: Công ty bán hàng bánh kẹo, thực phẩm bổ sung. Khi mua hàng, được bên bán cho hưởng chính sách tặng hàng khuyến mại, hàng trưng bày. Bên bán xuất hóa đơn hàng khuyến mại, hàng trưng bày không có đơn giá, thành tiền chỉ có số lượng. Vậy khi công ty nhận hàng khuyến mại này, thì có được xem là Thu nhập khác không? Vì Công ty dùng hàng khuyến mại, trưng bày này để xuất lại cho khách hàng. Vậy khi xuất lại cho khách hàng thì có phải ghi đơn giá, thành tiền và tính thuế GTGT không?

Người hỏi: Bà Vũ Thị Gấm, Hải Phòng

Vấn đề: Vướng mắc về thời điểm lập hóa đơn GTGT đối với doanh nghiệp nội địa bán hàng cho DNCX. Căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 9 NĐ 123 (được sửa đổi, bổ sung tại NĐ 70), thời điểm lập hóa đơn khi bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Đối với hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, thời điểm lập hóa đơn do người bán tự xác định nhưng không được muộn hơn ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan. Vậy, trong trường hợp doanh nghiệp nội địa bán hàng hóa cho doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp có được phép lập hóa đơn GTGT trước thời điểm mở tờ khai hải quan hay không?

Trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 9 NĐ 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại NĐ 70/2025/NĐ-CP), thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.

Người hỏi: Công ty TNHH Sunwoda Việt Nam, Bắc Ninh

Vấn đề: Công ty là DNCX, năm 2024 nhập khẩu máy móc về theo diện miễn thuế loại hình E13. Hiện tại có kế hoạch nâng cấp máy móc này bằng cách nhập linh kiện mới về thêm vào, hoặc thay thế cho linh kiện trong máy. (1) Nếu linh kiện cũ vẫn có thể tận dụng được thì nên theo dõi như nào về mặt hải quan và thuế? (2) Việc thay thế linh kiện mới và cũ có thể không tương ứng 1:1 (có thể là 1 đổi nhiều, nhiều đổi 1, hoặc bỏ linh kiện cũ mà không thay mới). Trường hợp không khớp 1:1 này thì phải báo cáo hải quan như thế nào? (3) Sau khi cải tạo xong thì cần nâng cấp tài sản cũ và linh kiện cũ được theo dõi như nào?